Q/SY
中国石油天然气集团有限公司企业标准
Q/SY21154.1—2022
金融保险审计规范第1部分：信托业务审计
Specifications for internal auditing of finance and insurance business
Part 1 : Trust business auditing
2022—07—14发布
2022一0901实施
中国石油天然气集团有限公司 发布 Q/SY21154.1—2022
目 次
前言 1范围
1
规范性引用文件
2
3 术语和定义
一般原则 4.1 依法依规原则 4.2 风险导向原则 4.3 审慎客观原则 5审计依据 6 审计内容和重点 6.1公司治理及内控体系建设情 6.2 业务风险管理情况 6.3信托项目管理情况 6.4信托业务财务收支情况 6.5信托财产管理情况 7审计方法
1
...
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.........
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工作要求参考文献
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前 言
本文件按照GB/T1.1一2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。
Q/SY21154《金融保险审计规范》是中国石油天然气集团有限公司审计工作系列标准之一，本系列标准结构如下：
Q/SY21154《金融保险审计规范》 Q/SY21254《内部通用审计规范》， Q/SY21354《境外业务审计规范》 Q/SY21454《内部专项审计规范》。
本文件为Q/SY21154《金融保险审计规范》的第1部分。 本文件由中国石油天然气集团有限公司标准化委员会审计专业标准化直属工作组提出并归口。 本文件起草单位：审计服务中心、昆仑信托有限责任公司（中油资产管理有限公司）、中油财务
有限责任公司、东方地球物理公司。
本文件主要起草人：刘安、施东明、聂军民、解宏升、何芳媛、李桐、何晓旭、于海蓉、张建福、王俊澍。
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金融保险审计规范第1部分：信托业务审计
1范围
本文件规定了信托业务审计的一般原则、依据、内容和重点、方法及工作要求等。 本文件适用于中国石油天然气集团有限公司（以下简称“集团公司”）信托业务内部审计的全
过程。
2规范性引用文件
下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件，不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。
Q/SY21454.3 内部专项审计规范第3部分：财务审计 Q/SY21454.5内部专项审计规范第5部分： 内部控制审计
3术语和定义
下列术语和定义适用于本文件。
3.1
信托业务trustbusiness 信托公司以营业和收取报酬为目的，以受托人身份承诺信托和处理信托事务的经营行为。
3.2
委托人client 通过设立信托，将自已的财产权委托给受托人进行管理或处分的主体。
3.3
受托人fiduciary 受委托人委托。对委托人财产权进行管理或处分的主体
3.4
受益人beneficiary 在信托活动中享有信托受益权的主体。
3.5
信托业务审计trust business auditing 集团公司各级内部审计机构依法依规，针对集团公司所属信托公司，在与开展信托业务相关
的公司治理，内部控制、风险管理、信托项目管理、财务收支及财产管理等方面，进行的审计监督工作。
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3.6
信托项目trust projects 信托公司根据信托文件的约定，单独或集合管理运用，处分信托财产的基本单位。
3.7
信托文件trust document 为设立信托而形成的书面文件，包括信托合同、遗嘱或法律、行政法规规定的其他书面文件等。
采取信托合同形式设立信托的，信托合同签订时，信托成立。采取其他书面形式设立信托的，受托人承诺信托时，信托成立。 3.8
信托财产trust property 信托公司因承诺信托而取得的财产。信托公司国信托财产的管理运用 处分或其他情形而取得的
财产，也归人信托财产。 3.9
固有财产inherentproperty 属于信托公司所有的财产
4一般原则 4.1依法依规原则
遵循信托法、中国银行保险监督管理委员会规范性文件、中国信托业协会相关指引、集团公司相关制度规定，开展审计工作。 4.2风险导向原则
实出风险导向性，将对重大风险的分析与评估贯穿于审计全过程，重点关注高风险业务领域及企业风险控制体系的薄弱环节。 4.3审慎客观原则
识别信托业务发展中出现的新情况新问题，分析问题形成的原国和造厅 成的后果，审慎区分无意过失与明知故犯、工作失误与失职读职、探索实践与以权谋私，客观做出结论和处理。
5审计依据
信托业务审计依据包括但不限于： a）中华人民共和国信托法： b）中华人民共和国银行业监督管理法： c）信托公司管理办法： d）信托公司集合资金信托计划管理办法： e）信托公司净资本管理办法： f）信托登记管理办法： g）信托公司受托责任尽职指引 h）金融企业会计制度； i）中国银行保险监督管理委员会相关指导意见和工作通知
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j）集团公司及所属企业相关规章制度： k）有关合同、协议约定。
6中计内容和重点 6.1公司治理及内控体系建设情况
主要审查信托公可治理结构和内部控制体系建立及运行情况。在按Q/SY21454.5要求实施审计
的基础上，结合信托公司业务特点，重点关注以下方面：
a）信托公司治理结构情况，议事制度，决策程序，职责权限设定，任职人员行为等方面的规范
性、合理性及执行的有效性： b）信托公司战略定位情况，评价其制定的经营目标。方针和战略规划能否保障遵循监管要求
增进信托业务市场竞争力及实现集团公司定位目标， e）信托公司内部控制管理情况，内控制度建立健全情况，根据国家法律法规，监管要求及时更
新完善相关内部管理制度情况，业务管理流程设计的合理性，重要控制措施的落实情况等。
6.2业务风险管理情况
主要审查信托业务风险管理情况。在按Q/SY21454.5要求实施审计的基础上，结合信托公司业务特点，重点关注以下方面
a）信托公司业务合规性风险管理，按规定提取信托赔偿准备金情况，净资本率，固有业务规模
信托资金投放领域符合国家限制性规定情况，业务创新合法合规性等： b）信托公司风险控制系统完善性，风险预警机制建立情况及其运行有效性，风险控制指标合规
性，相关案件防控制度或规定建立情况，案件防控工作推进的全面性，后续跟踪督导情况等 e）分析信托业务风险，关注高风险领域，信托业务领域构成，行业集中度和周期性分析，结合
经济走势，关注周期性较强的信托项目，关注社会募集信托业务可能存在的管理风险和信誉风险，关注大额信托业务的安全性，对风险的识别能力和可控性，关注集团公司专项资金。 信托公司自有资金参与信托业务的流动性风险，资金使用方的资质，担保及抵押措施的保值性和安全性：
d）关联交易风险管理，关联交易的性质、金额及占比的合规性，定价依据及价格的公允性，向
关联方融出资金或转移财产情况，为关联方提供担保情况等。
6.3信托项目管理情况
按照信托项目运作流程，审查相关的管理情况。 6.3.1前期管理
重点关注以下方面： a）对信托财产进行管理，运用之前开展尽职调查的情况，相关业务操作规程落实情况 b厂尽职调查及可行性研究情况，从交易结构，交易对手，风险控制措施等方面对项自可行性
合法合规性，关联方交易等事项进行调查及评估的情况，报告内容的全面性，真实性，准确性，结论的恰当性与合理性
）按照公司制度规定，结合尽职调查及可行性研究情况，对拟设立信托项目进行审议的情况 d）项目推介销售过程管理情况，对委托人资格认定和资金来源审查情况：建立业务准人及审香
标准及其执行情况，对合同签订。款项划转及对客户资料的管理等过程的规范性检查，关注
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片面专大业绩，承诺保本保息等禁止性行为的情形！ e）业务创新情况，在创新业务可行性研究内容合法合规性，交易结构合理性，风险控制措施有
效性、产品风险属性等方面进行评估的情况，开展创新业务的业务标准，操作规程及审批决策机制的建立情况及其运行的有效性。
6.3.2运营管理
重点关注以下方面： a）设立信托形式及内容的台规性，对当事人在尽职调查、信托设立、信托财产管理、运用和处
分中的权利义务及风险责任承担的约定情况； b）办理信托项目登记情优 c）资金运用与信托合同确定的投资目标及投资策略的一致性，按合同约定的收益分配方案并及
时向投资者分配收益的情况，按台同约定的收费县体标准及计算方法，收取受托人报酬和费用的情况；
d）信托业务中后期管理的合规性，关注并收集相关资料及信息的及时性，向委托人、受益人披
露信息的及时性，以及所披需信息的真实性、准确性和完整性，向监管报送数据及报表的真实、准确性情况。
6.3.3终止清算
重点关注以下方面： a）处理信托事务的清算报告的编制情况，清算报告内容的完整性情况： b）按约定或规定的时限和方式向受益人或信托财产的权利归属人提交清算报告的情况！ C）信托公司依法按照信托文件的约定，将清算后的剩余信托财产转移给信托财产的权利归属人
的情况； d）为不同信托文件项下的信托建档情况，处理信托事务记录的真实性、准确性、完整性，保存
期限符合规定及约定情况 e）对委托人，受益人及处理信托事务的情况和资料履行依法保密义务的情况。
6.4信托业务财务收支情况
主要审查信托业务真实性情况：信托业务风险管理情况。在按Q/SY 21454.3要求实施审计的基础上，结合信托公司业务特点，重点关注以下方面：
a）通过对信托业务的结构分析，抽查具有代表性和一定比例的信托项目，确认该项信托事务真
实性、有效性，对信托项目各期收益分配及终止后按合同约定回收资金情况进行评价： b）进行相关财务管理和会计核算时，遵循《全融企业会计制度》及《集团公司会计手册 金融
分册》中有关信托业务规定的情况。
6.5信托财产管理情况
主要审查信托公司对信托财产，固有财产管理情况。重点关注以下方面： a）信托财产与其固有财产分别管理，分别记账，并将不同信托文件项下的信托财产分别管理
分别记账等情况，信托财产所产生的债权与其固有财产产生的债务相抵销，或不同委托人的信托财产所产生的债权债务相互抵销等方面情况！
b）信托财产的合法合规性情况，信托财产中存在法律，行政法规禁止流通或限制流通财产的情
况，对于存在法律。行政法规限制流通财产的，已依法取得有关主管部门批准的情况：
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