Q/SY
中国石油天然气集团有限公司企业标准
Q/SY21454.132022
内部专项审计规范
第13部分：酒店与物业服务业务审计
Specification for internal auditing
Part 13: Joint audit of hotel and property service business
2022—07—14发布
2022一0901实施
中国石油天然气集团有限公司 发布 Q/SY21454.132022
目 次
前言 1范围
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规范性引用文件
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3 术语和定义
审计依据审计内容及重点 5.1 日常经营管理 5.2 资金管理 5.3 往来款项管理 5.4 资产管理 5.5 存货及仓储管理 5.6 收人情况
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5.7 成本费用情况 5.8 物资采购管理 5.9 招投标管理 5.10 合同管理· 5.11 人力资源管理 5.12 内部控制 5.13 其他经营风险管理 5.14 以前年度的审计发现的整审计评价
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6.1 评价的内容 6.2 评价重点 6.3评价标准 6.4评价范围 6.5评价要求参考文献 Q/SY21454.13—2022
前 創言
本文件按照GB/T1.1一2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。
Q/SY21454《内部专项审计规范》是中国石油天然气集团有限公司审计工作系列标准之一，本系列标准结构如下：
Q/SY21154《金融保险审计规范》 Q/SY21254《内部通用审计规范》 Q/SY21354《境外业务审计规范》 Q/SY21454《内部专项审计规范》。
本文件是Q/SY21454（内部专项审计规范》的第13部分，Q/SY21454已经发布了以下部分：
第1部分：舞弊审计第2部分：后续审计第3部分：财务审计第4部分：经济责任审计：第5部分：内部控制审计，第6部分：合同审计：第7部分：工程建设项目审计，第8部分：管理效益审计：第9部分：境外项目审计：第10部分：联合账薄审计第11部分：信息系统审计：第12部分：生态文明审计：第13部分：酒店与物业服务业务审
本文件由中国石油天然气集团有限公司标准化委员会审计专业标准化直属工作组提出并归口。 本文件起草单位：华油集团公司、审计部。审计服务中心本文件主要起草人：刘俊。车文佳、张昭临。周雨桐。李青 ，王丹琪、罗正东，张志辉。盛江。
官栋。
1I Q/SY21454.132022
内部专项审计规范
第13部分：酒店与物业服务业务审计
1范围
本文件规定了酒店与物业服务业务审计的审计依据，审计程序，审计内容及重点，审计评价等要求。
本文件适用范围主要是对中石油所属或控股的酒店与物业服务业务开展的各类型审计业务
2规范性引用文件
本文件没有规范性引用文件
3术语和定义
下列术语和定义适用于本文件
3.1
酒店夜审 hotel night audit 通过审核各收银点的收银员及各营业部门交来的单据、报表等资料，确认由客人消费而产生的收
人，保证当天酒店收益的真实正确。台理和合法。 3.2
出品mamufacture 厨房加工制作的菜品，食品，果盘等。
4审计依据
酒店与物业服务业务审计的依据主要包括 a）国家相关法律法规 b）中国石油天然气集团有限公司相关内部 理 e）被审计单位执行的，符合中国石油天然气集团有限公司相关要求的内部规定： d）中国石油天然气集团有限公司会计手册（2019） e）业务行业通用原则和惯例： f）有关合同。协议。
5审计内容及重点 5.1 日常经营管理 5.1.1酒店前厅接待业务
审查内容主要包括： Q/SY21454.13—2022
a厂审查酒店前台、礼宾，商务中心等前厅部门的服务规范程序，制度建立和执行情说！ b）审查酒店前厅工作计划及执行情况： c）审查前台预订系统房态表，关注免费房、维修房的情况及每日酒店夜审情况 d）审查前厅部收到的宾客反馈意见、电话投诉记录等资料的收集工作： e）审查前厅部对于宾客投诉和意见进行核实、处理、反馈、整改情况： f）审查前台接待应急预案的制订及演练情况。
5.1.2酒店房务业务
审查内容主要包括： a）审查酒店客房、公共区域的服务规范程序、制度建立和执行情况： b）审查酒店客房部工作计划及执行情况）审查酒店客房部房态表台账与前台预定系统核对情况，关注免费房、维修房的实际使用情况， d）审查易耗品的领用、按制度和计划实施情况，与经营情况相匹配情况： e）审查客房部收到的客房留言卡、宾客反馈意见，电话投诉记录等资料的收集情况 f）审查客房部对于宾客投诉和意见进行核实、处理、反馈，整改情况 g）审查客房部专项服务委托事项（如保洁、 保安等服务）签订情况，审查对于各方权利义务约
束情况及对方专业资质具备情况： h）审查应急预案的制订及演练情况。
5.1.3酒店娱乐业务
审查内容主要包括： a）审查酒店娱乐业务的服务规范程序，制度建立和执行情况： b）审查酒店娱乐业务工作计划及执行情况： c）审查娱乐部收到的宾客反馈意见，电话投诉记录等的核实、处理、反馈、整改情况： d）审查泳池专职救生人员配备情况： e）审查专项服务委托事项情况（如康乐健身等），审查对于各方权利义务的确认、专业资质的具
备等情况： f）审查应急预案的制订及演练情况。
5.1.4物业楼宇服务业务
审查内容主要包括： a审物业业务的服务规范程序，制度建立和执行情况 b）审查物业服务工作计划及执行情况： c审查易耗品的领用情况，如易耗品按制度和计划实施、与经营情况相匹配情况： d）审查对客户定期进行满意度调查情况，对调查问卷进行分析统计，调查反馈及整改提高情况： e）审查安保，配餐等专项服务委托事项，审查对于各方权利义务的确认：供应商专业资质具备
情况： f）审查应急预案的制订及演练情况。
5.1.5酒店餐饮及物业配餐业务
审查内容主要包括： a）审查酒店餐饮及物业配餐业务的服务规范程序、制度建立和执行情况：
2 Q/SY21454.132022
b）审查餐饮部门工作计划及执行情况， e）审查燃气设施、烟管管道等厨房设施设备日常安全检查记录情况 d）审查酒店中餐、自助餐、宴会预定结费流程和消费水单，有无存在跑单，漏单情况： e）审查自制食品对出品质量、食品安全、储存条件、原材料质量做定期监督检查的情况： f）审查对客户定期做满意度调查的情况，对于客户投诉和意见进行核实，处理，反馈，整改等
工作的情况： g）审查工作人员持健康证上岗的情况 h）审查厨房食材、辅料的领购情况，记录能否齐全并可追溯，有无按规定进行留样： i）审查应急预案的制订及演练情况。
5.1.6零售业务
审查内容主要包括： a）审查外购零售商品的验收人库和销售出库的单据记录情况： b）审查零售自制食品的原材料、辅料的领购和产成品（含半成品）验收及销售单据记录真实完
整性： e）审查零售商品的毛利率效据合理性： d）审查外购零售商品定期盘点情况，库存与实际能否相符，销售系统有无建立合格品、残次品、
过期品台账，对于盘盈盘亏、过期变质商品的处理情况： e审查自制食品销售剩余的处置情况： f）关注零售商品、自制食品销售流程合规合理性，评估存在员工舞风险的可能性 g）审查自制食品对出品质量，食品安全，储存条件、原材料质量做定期监督检查的情况。
5.2资金管理
5.2.1银行账户开立。使用及注销情况
审查内容主要包括： a）审查银行账户开立和注销审批情况 b）审查银行账户使用的合规性。
5.2.2资金使用的管理情况
审查内容主要包括： a）审查资金付款审批情况： b）审查印鉴和支付证书管理情况： c）审查各币种现金盘点情况，现金持有量情况： d关注现金使用的必要性： e）审查客房部。餐饮部。工程部。零售部等收取现金部门按规定及时上交现金的情况： f）关注有无坐收坐支、挪用现金、白条抵库等情况； g）关注外币的管理和使用情况： h）审查移动支付、现金收款的人账真实，完整性等情况。
5.3往来款项管理
审查内容主要包括： Q/SY21454.13—2022
a）审查往来款项挂账依据充分、真实性： b）审查往来客户的信用评级情况，如评级标准合理性，有无定期评估等情况，有无违规担保和
授信行为： e）审查应收款项长期挂账情况，重点关注食材采购费用，出租办公区域租金、房费挂账等容易
形成大额挂账的业务： d）审查逾期应收款项的信用减值损失，坏账准备的计提情况： e审查逾期应收款项责任落实和诉请法律实施清欠的情况：）审查长期应付款项、预收款项的管理情况，有无存在截留。挪用。虚假核销的情况 9）审查备用金借出、归还程序执行台规情况：有无长期占用备用金情况，重点关注销售部门等
需经常借用备用金的部门： h）审查公共维修基金使用情况，使用程序合规合理性
5.4资产管理 5.4.1资产增加管理情况
审查内容主要包括： a）审查购置资产的合规合理性情况， 有无存在无计划，超计划购置资产， b）审查资产购置的决策程序： c）审查资产购置后的转资情况 如对酒店装修改造项目实施必要的坡工结（决）算审计，并严
格执行审计结果。
5.4.2资产处置管理情况
审查内容主要包括： a）审查资产处置事项决策程序的执行情况： b）审查资产处置资产评估情况： c）审查资产处置的及时性： d）审查资产无偿划转的合规性。
5.4.3资产日常管理情况
审查内容主要包括： a）审查资产盘点及账实相符情况： b）审查资产闲置积压情况，有无存在因积压闲置导致存货发、变质，挥发形成损失， c）审查设备设施的管理和运行记录情况，保障资产运行质量，重点关注电梯、锅炉、发电机等
特种设备的年检情况，喷淋头，烟感器状态检测情况。
5.5存货及仓储管理
审查内容主要包括： a）审查存货账目与存货实物核对情况 b）审查存货核算合规性，重点关注客房部布草，餐饮部食材，工程部五金用品等频繁购人领用
的库存，有无以领代耗。以购代耗的情况。 c）审查采购人库验收管理情况。 d）审查维修材料、餐饮食材，客房消耗品等存货消耗品合理性，结合维修计划、销售日报、年
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