Q/SY
中国石油天然气集团有限公司企业标准
Q/SY21354.2—2022
境外业务审计规范
第2部分：工程技术服务审计
Specifications for overseas business audit Part 2 : Engineering and technology services audit
2022—07—14发布
2022一0901实施
中国石油天然气集团有限公司 发布 Q/SY 21354.2—2022
目 次
前言 1范围 2规范性引用文件 3术语和定义
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一般原则 4.1依法依规原则 4.2客观求实原则 4.3分级管理原则 4.4审计全覆盖原则 5审计依据
1
-
二
审计内容及重点 6.1市场开发管理 6.2 “三重一大”制度执行 6.3 预算编制与管理 6.4 收人合同管理 6.5 生产作业管理 6.6 应收账款管理 6.7 资金管理 6.8 存货管理 6.9 固定资产和长期待摊资 6.10 成本费用核算 6.11 采购管理 6.12 人力资源管理 6.13 税收管理 6.14 质量安全环保管理 6.15 账薄管理 6.16 其他审计事项工作要求 7.1 专业胜任能力 7.2 程序要求 7.3 保密要求参考文献
市
主
7
口 Q/SY21354.2—2022
前 言
本文件按照GB/T1.1一2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。
Q/SY21354《境外业务审计规范》是中国石油天然气集团有限公司审计工作系列标准之一，本系列标准结构如下：
Q/SY21154《金融保险审计规范》 Q/SY21254《内部通用审计规范》， Q/SY21354《境外业务审计规范》 Q/SY21454《内部专项审计规范》
本文件是Q/SY21354《境外业务审计规范》的第2部分。Q/SY21354已经发布了以下部分：
第1部分：股东（伙伴）联合审计：第2部分：工程技术服务审计。
本文件由中国石油天然气集团有限公司标准化委员会审计专业标准化直属工作组提出并归口。 本文件起草单位：海外审计中心 东方地球物理公司、长城钻探工程公司、西部钻探工程公司。 本文件主要起草人：解仙山逸、全欢、黄继越、于海蓉、易滨斯、张括阔、宋涛、王墨翔、徐斌。
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境外业务审计规范
第2部分：工程技术服务审计
1范围
本文件规定了境外工程技术服务审计的审计原则、审计依据、审计内容及重点等要求。 本文件适用于审计机构和审计人员进行地球物理勘探。钻井。定向井、测井、录井、固井、测试
和井下作业等石油工程技术服务审计的全过程
2规范性引用文件
下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件：不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。
Q/SY21454.9内部专项审计规范第9部分：境外项目审计
3术语和定义
下列术语和定义适用于本文件
3.1
境外工程技术服务 overseas engineering and technology services 在境外开展地球物理勘探、钻井、测井、录井、固井、定向井、钻井液、测试和井下作业、废弃
物处理及其他石油工程技术服务 3.2
and technology services audit
境外工程技术服务审计 overseas 对境外工程技术服务生产经营管理活动的真实性、合法性。 合规性和效益性进行的检查、监督和
评价。
4一般原则 4.14 依法依规原则
遵守我国法律法规和境外工程技术服务业务所在国或地区的法律法规，遵守中国石油天然气集团有限公司（以下简称“集团公司）各项规章制度及管理规定及遵守有关合同，同时，还应遵循国际通行规则和国际惯例等。 4.2客观求实原则
识别境外工程技术服务业务发展中出现的新情况新问题，分析问题产生的原因和造成的后果，审 Q/SY21354.2—2022
慎区分无意过失与明知故犯、工作失误与失职读职、探索实践与以权谋私，客观做出结论和处理，提出审计意见。 4.3分级管理原则
集团公司及所属各单位审计项目按照“谁投资，谁负责：谁管理，谁监督”和“统一要求、分级负责”的原则，实行分级审计监督。 4.4审计全覆盖原则
集团公司及所属各单位应按照统一管理，分级负责的管理模式，对所属工程技术服务业务实施审计全覆盖，对连续三年累计亏损金额较大或当年发生严重亏损等重大风险事件的境外企业（项目）应及时开展审计。
5审计依据
开展境外工程技术服务的审计依据包括但不限于 a）工程技术服务业务所在国家、地区的法律、法规： b）我国相关法律、法规： c）工程技术服务公司章程： d）国际通用会计准则： e）国际石油行业通用原则和惯例： f）集团公司及所属单位的规章制度等。
6审计内容及重点 6.1市场开发管理
审查工程技术服务市场开发情况： a）潜在合作甲方市场开发信息收集、整理情况 b）投标决策、标书制订及投标工作开展及中标执行情况： C）境外公司注册审批备案情况： d）合同签约额、市场占有率和项目后评价情况。
6.2“三重一大”制度执行
审查“三重一大”决策制度制定和执行情况，内容包括： a）审查“三重一大”决策制度制定情况： b）审查“三重一大”决策制度执行情况及效果： C）审查涉及三重一大”会议纪要，记录的规范性和完整性等。
6.3预算编制与管理
审查预算制度制定和执行情况：内容包括： a）审查预算管理委员会等组织的建立情况： b）审查预算制度制定、上报审批情况： C审查预算绢制和分解的科学性和合理性：
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d）审查预算执行、调整的有效性、合规性： e）审查预算考核制度建立与执行情况。
6.4收入合同管理
审查工程技术服务合同执行情况： a）审查工程技术服务总合同签订内容，是否存在违规转分包情况 b）审查合同执行及效益情况，收人结算及资金回收情况： e）分类审查物探、钻井、并下作业、定向等业务日费。大包。风险服务合同，测井、测试。录
井、固井、废弃物处理等业务合同。
6.5生产作业管理
审查地球物理勘探、钻井、定向井、测井、录井，固井，钻井液，测试、井下作业、废弃物处理等工程技术服务管理情况，内容包括
a）审查工程技术服务管理程序和制度建立情况： b）审查工程技术服务设备、 仪器管理和利用情况 c）审查工程技术服务施工队伍资质和人员资质情况： d）审查工程技术服务作业计划制订与执行情况： e）审查工程技术服务生产运行组织管理： f）审查工程技术服务生产时效办析情况， g）审查工程技术服务作业完工验收情况： h）审查工程技术服务工作量确认情况。
6.6应收账款管理
审查应收账款、其他应收款，预付账款。长期应收款等，内容包括： a）审查应收账款，其他应收款，预付账款等制度健全性和有效性： b）审查应收账款等发生额及余额的真实性。合法性： c）审查账龄等辅助台账，确定收款的及时性和合规性 d）审查坏账计提依据和审批手续合规性。
6.7资金管理
审查资金管理情况，内容包括 a）审查货币资金收付、资金授权，信用证，保函和担保管理等制度健全性和有效性， b）审查货币资金收付的真实性，合法性： c）审查银行账户开立和现金管理合规性和安全性： d）审查信用证，保函，担保等业务办理的合规性： e审查货市汇率变动风险及应对管理情况： f）审查是否违规设立“小金库”。
6.8存货管理
审查存货管理情况，内容包括： a）审查存货管理制度建立情况 b）审查物资的计划审批。合同订立、采购、验收入库。保管、发出及领用、盘点和处置等关键
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控制环节的合规性和有效性： c）审查财务部门，采购管理部门和仓储部门存货购、销、存账目一致性，差异原因及处理情况， d审否对供应商的应付账款，应付票据，预付账款等往来款项的真实性 e审查存货盘盈盘亏，毁损，变质，积压和闲置等情况
6.9固定资产和长期待摊资产管理
审查固定资产和长期待推资产的购置，管理，处置： a）审查资产管理制度建立情况，资产的购建计划、预算、取得、使用及保管、维修（含大修）、
折旧（摊销）、盘点、减值、处置等关键控制环节的合规性和有效性： b）审查资产清查制度建立情况和出租、出借资产、资产盘盈、盘亏及毁损等处理合规性 c）审查财务部门，资产管理部门账目和实物台账一致性，差异及处理情况： d）审查固定资产减值准备计提依据和审批手续的合规性。
6.10成本费用核算
审查成本，费用核算情况，内容包括： a）审查成本、费用管理制度建立情况 b）审查成本、费用预算指标分解、预算差异管理和指标完成情况 c）审查成本、费用开支审批程序和相关控制措施有效性： d）审查成本、费用的界限、开支范围划分和归集 分配，结转合规性： e审查成本、费用核算和支出的合规性： f）审查制造费用、管理费用和财务费用等的合规性。
6.11采购管理
审查采购管理情况，内容包括 a）审查物资采购，技术服务等的采购招标、合同管理。 b）审查采办、合同管理制度建立情况。 c）审查工程技术物资、设备采购计划制订合理性和计划执行的有效性 d）审查物资，设备采购架道。方式和批量的经济性和合规性。 e）审查采购物资、设备的质量情况 f）审查招标采购的合理性和规范性，包括招标方式、开标时间、投标人资质要求，工期、标段
划分、开标程序、评标原则 定标办法、投标保函，招标代理服务费的约定等。 g）审查合同签订及履行情况：
1）合同价款的确定： 2）工期质量相关条款： 3）进度款拨付方式和价款结算方式 4）设计变更及现场签证的处理： 5）设备材料供应的约定： 6）施工管理。工程验收和工程保修条款： 7）履约保证、违约责任和争议解决的合理性。
6.12人力资源管理
审查雇员招聘、薪酬管理、劳工许可等员工管理情况，主要包括：
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