Q/SY
中国石油天然气集团有限公司企业标准
Q/SY 21454.122022
内部专项审计规范第12部分：生态文明审计
Specifications for internal auditing Part 12 : Audit of ecological civilization
2022—07—14发布
202209—01实施
中国石油天然气集团有限公司 发布 Q/SY21454.122022
目 次
前言 1范围
Ⅱ
规范性引用文件
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3 术语和定义
一般原则审计依据· 组织方式审计程序 7.1 开展审前调查· 7.2 制订审计方案 7.3实施现场审计 .. 7.4编制审计报告 7.5处理审计发现问题 7.6审计发现问题整改 8审计内容和重点 8.1 贯彻执行中央生态文明建设方针政策和决策部署情况 8.2 遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规及相关政策情况 8.3 自然资源资产管理和生态环境保护重大决策情况 8.4 完成自然资源资产管理和录色低碳发展目标情况.·.. 8.5 履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任情况 8.6 自然资源资产开发利用和生态环境保护相关资金和项目管理情况审计方法
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9.1 实地调查法 9.2 资料审阅法 9.3 访谈询问法 9.4 测量计算法 9.5 数据分析法 9.6 地理信息技术法 10 审计评价 10.1 审计评价指标 10.2 审计评价等级 10.3 分项评价 Q/SY21454.12—2022 10.4整体评价 11责任界定 12 审计工作要求· 附录A（规范性） 自然资源资产清单附录B（规范性） 领导人员生态文明审计评价指标参考文献
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前言
本文件按照GB/T1.1一2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。
Q/SY21454《内部专项审计规范》是中国石油天然气集团有限公司审计工作系列标准之一，本系列标准结构如下：
Q/SY21154《金融保险审计规范》 Q/SY21254《内部通用审计规范》 Q/SY21354《境外业务审计规范》 Q/SY21454《内部专项审计规范》。
本文件是Q/SY21454《内部专项审计规范》的第12部分。Q/SY21454已经发布了以下部分：
第1部分：舞弊审计：第2部分：后续审计第3部分：财务审计：第4部分：经济责任审计第5部分：内部控制审计第6部分：合同审计第7部分：工程建设项目审计：第8部分：管理效益审计：第9部分：境外项目审计：第10部分：联合账薄审计第11部分：信息系统审计：第12部分：生态文明审计：第13部分：酒店与物业服务业务审计
本文件由中国石油天然气集团有限公司标准化委员会审计专业 示准化直属工作组提出并归口。 本文件起草单位：吉林油田分公司、审计部，安全环保技术研究院、东方地球物理公司、长庆
油田分公司、塔里木油田分公司、锦州石化分公司、四川销售分公司、天然气销售分公司（昆仑能源公司）。
本文件主要起草人：魏晓刚、胡春华、丁毅、吴昊、张勇、于海蓉、王俊澍、赵丹、李琰、刘伟，陈莉，陈建梅，李国强
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内部专项审计规范
第12部分：生态文明审计
1范围
本文件规定了生态文明、生态文明审计，自然资源资产，自然资源资产管理和生态环境保护责任的定义，生态文明审计一般原则，审计内容和重点，审计依据，审计程序和方法及审计评价标准等。
本文件适用于内部审计机构和审计人员进行生态文明审计的全过程。
2规范性引用文件
下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件，不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。
Q/SY21254.3内部通用审计规范第3部分：审计方案 Q/SY21254.4内部通用审计规范第4部分：经济责任审计 Q/SY21254.6 内部通用审计规范第6部分：审计报告 Q/SY 21254.11 内部通用审计规范第11部分：审计处理 Q/SY21254.15 内部通用审计规范第15部分：分析性复核
3术语和定义
下列术语和定义适用于本文件
3.1
生态文明 ecological civilization 公司为保护和建设美好生态环境而取得的物质成果，精神成果和制度成果的总和，是贯穿于经济
建设。政治建设，文化建设社会建设全过程和各方面的系统工程 3.2
生态文明审计 audit of ecological civilization 审计机构依据法律法规对生态环境的保护，修复和破坏情况进行监督，评价和鉴证，旨在平经
济发展和生态环境的关系，推动生态文明，实现可持续发展的审计活动。 3.3
自然资源资产 natural resources asset 公司拥有或控制的、预期会给公司和员工带来经济利益的、能以货币计量的自然界物质财富要素
的总称，包括各种自然资源财富和权利。
在同时满足经济权益很可能带给公司，成本或价值能够可靠地计量两个条件时，确认为自然资源资产，并应列人自然资源资产负债表。自然资源资产可分为土地。水，森林，草原，矿产，海洋等。 统计被审计单位拥有的自然资源资产情况可按照表A.1要求执行。
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3.4
自然资源资产管理和生态环境保护责任natural resourceassetmanagementand responsibility of ecological environment protection
主要领导干部任职期间依法依规对本单位及主管业务领域履行土地、水，森林，草原，矿产，海洋等自然资源资产的管理开发利用，大气、水、土壤等环境保护和改善：森林、草原、荒漠、河流、 湖泊，湿地，海洋等生态系统的保护和修复及其他与自然资源资产管理和生态环境保护相关事项的责任。
4一般原则
坚持依法审计、问题导向、客观求实，鼓励创新，推动改革的原则依据相关法律法规制度对自然资源资产管理和生态环境保护责任实施审计，以数据挖掘和审前调
查的重点为导向，真实客观反映领导人员履职期间存在的自然资源资产管理和生态环境保护问题，创新审计方式，方法，推动自然资源资产节约集约利用和生态环境安全。
5审计依据
审计的主要依据应包括但不限于 a）中华人民共和国环境保护法， b）领导干部自然资源资产离任审计规定（试行） c）党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定： d）审计署关于内部审计工作的规定（审计署令第11号）： e）生态文明体制改革总体方案： f）其他关于生态文明建设，环境保护、资源节约等法律法规及有关规定
6组织方式
审计机构在组织审计时，应坚持以开展领导干部生态文明审计为主，采取独立实施方式，也可以与领导干部经济责任审计统筹实施，由同一审计组一并审计。
7审计程序 7.1开展审前调查
收集被审计单位涉及生态文明建设和环境保护相关的规章制度、规划计划、考核指标。统计数据、工作总结、会议纪录等资料。依据生态文明审计重点内容，进行资料分析、数据对比，提出疑点，确定现场审计重点。 7.2制订审计方案
审计机构应充分考虑被审计单位所在地区的主体功能定位自然资源资产票赋特点，资源环境承载能力等，针对不同类别自然资源资产和重要生态环境保护事项，分别确定审计内容，突出审计重点，明确人员分工，必要时应请环保主管部门人员参加。
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