Q/SY
中国石油天然气集团有限公司企业标准
Q/SY21454.42022 代替Q/SY21454.4—2017
内部专项审计规范第4部分：经济责任审计
Specifications for internal auditing Part 4 : Economic responsibility audit
2022—07—14发布
202209—01实施
中国石油天然气集团有限公司 发布 Q/SY21454.4—2022
目 次
前言 1范围 2规范性引用文件 3术语和定义
工
一般原则 4.1组织领导 4.2审计对象 4.3审计形式 5审计内容和关注重点· 5.1审计基本内容 5.2审计重点内容 5.3审计主要指标 6审计程序 6.1 听取相关部门意见 6.2 进行审计公示 6.3召开进点会 6.4提供审计资料 6.5 实施现场审计 6.6审计报告 7审计评价与结果运用 7.1 审计评价 7.2责任界定 7.3结果运用附录A（资料性） 经济责任审计公示参考模板附录B（资料性） 经济责任审计需提供资料清单参考模版附录C（资料性） 经济责任审计访谈主要内容参考模版参考文南
一
....
.- ...
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14 Q/SY21454.42022
前言
本文件按照GB/T1.1一2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。
Q/SY21454《内部专项审计规范》是中国石油天然气集团有限公司审计工作系列标准之一，本系列标准结构如下：
Q/SY21154《金融保险审计规范》 Q/SY21254《内部通用审计规范》， Q/SY21354《境外业务审计规范》， Q/SY21454《内部专项审计规范》。
本文件是Q/SY21454《内部专项审计规范》的第4部分。Q/SY21454已经发布了以下部分：
第1部分：舞整审计：第2部分：后续审计第3部分：财务审计第4部分：经济责任审计：第5部分：内部控制审计：第6部分：合同审计第7部分：工程建设项目审计，第8部分：管理效益审计：第9部分：境外项目审计：第10部分：联合账薄审计第11部分：信息系统审计第12部分：生态文明审计：第13部分：酒店与物业服务业务审计
本文件代替Q/SY21454.4 -2017《内部专项审计规范 21454.4一2017相比，除结构调整和编辑性改动外，主要技术变化如下：
部分： 经济责任审计》，与Q/SY
a）增加了“规范性引用文件”条款（见第2章）： b）删除了“经济责任” 定义（见2017年版的第2章） c）修改了“组织领导" （见4.1，2017年版的3.1） d）修改了“审计对象（见4.2，2017年版的3.2）： e）更改“审计类别为“审计形式”（见4.3，2017年版的3.3）： f）更改“审计内容”为“审计内容和关注重点”，充实和增加了“审计基本内容”“审计重点内
容”“审计主要指标”。使规范更有针对性。操作性和指导性（见第5章，2017年版的4.1）： 9）删除了“抽审范围"（见2017年版的4.2）： h修改了，审计程序，册除了内部通用审计规范中已明确的编制项目计划编制审计方
案”“下发审计通知书”“征求意见”“处理审计发现的问题”，保留经济责任审计特有的规定（见第6章，2017年版的第5章）：
i）增加了“听取相关部门意见”（见6.1）： j）修改了“进行审计公示”（见6.2、附录A，2017年版的5.4）：
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k）修改了召开进点会”，强调被审计领导人员无法参加会议的，应将书面述职报告委托他人代
为述职（见6.3，2017年版的5.5） 1）修改了提供审计资料”（见6.4、附录B，2017年版的5.6） m修改了实施现场审计”中访谈了解相关内容，强调经济责任审计要听取被审计单位相关
人员意见，同时增加了访谈内容模板，使访谈工作更有指导性和可操作性（见6.5附录C 2017年版的5.7）：
五）更改了“缩制审计报告”为审计报告”，删除了内部通用审计规范已明确的部分，只描述
经济责任审计报告内容要求及送达要求，对审计报告的内容和要求增加了规范描述（见6.6 2017年版的5.8）
o）修改了“审计评价”（见7.1，2017年版的6.1）， P）修改了“责任界定”（见7.2，2017年版的6.2） 9）修改了“直接责任”（见72.1，2017年版的6.2.1） "）删除了“主管责任” （见2017年版的6.2.2）， s）修改了“领导责任” （见72.2，2017年版的6.2.3） t）增加了“其他人员责任” （见7.2.3） u）修改了“结果运用”（见7.3，2017 7年版的6.3）。 本文件由中国石油天然气集团有限公司标准化委员会审计专业标准化直属工作组提出并归口。 本文件起草单位：辽阳石化分公司、审计部、塔里木油田分公司。 本文件主要起草人：李达隆， 陈亚波、何琼、张影、杨子江 何雪平、高宏、陈亮、郭子勇。 本文件及其所代替文件的历次版本发布情况为
2003年首次发布为Q/5Y21.8—2003 -2007年第一次修订： -2012年第二次修订，标准编号修改为Q/SY1454.4一2012： 2017年标准复审结论为继续有效，标准编号变更为Q/SY21454.4一2017：一本次为第三次修订。
III AS/D Q/SY 21454.4—2022
内部专项审计规范第4部分：经济责任审计
1范围
本文件规定了内部审计机构和审计人员进行经济责任审计的一般原则，规定了经济责任审计的审计内容和关注重点、审计程序、审计评价及结果运用。
本文件适用于内部审计机构和审计人员的经济责任审计的全过程
2规范性引用文件
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本文件没有规范性引用文件。
3术语和定义
下列术语和定义适用于本文件。
3.1
经济责任审计 feconomic-responsibilityaudit 依据中国石油天然气集团有限公司（以下简称“集团公司”）规定的程序、方法和要求，对领导
人员任职期间其所在企业资产、负债，所有者权益和损益的直实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规和集团公司有关规定情况进行的监督、评价活动。
4一般原则 4.1 组织领导
经济责任审计按照“统一要求。 分级负责”的原则组织实施集团公司审计部负责组织实施集团公司党组管理的领导人员经济责任审计工作。 所属单位审计机构负责组织实施车单位党委管理的领导人员经济责任审计工作。
4.2审计对象
领导人员的经济责任审计按照干部管理权限确定。领导人员经济责任审计对象包括： a）所属单位及其下居单位行政正职领导人员或主持工作1年以上的其他领导人员。 b）上级领导人员兼任下级单位行政正职领导职务，不实际履行经济责任的，实际分管日常工作
的其他领导人员：实际履行经济责任的，审计内容仅限于该领导人员所兼任职务应履行的经济责任。
）集团公司及所属单位的控股公司、实际控制公司，由我方派出的专职董事长、总经理，以及
国家有关法律法规要求审计的董事和高级管理人员。 d）根据需要，可对领导班子其他成员和业务部门负责人开展经济责任审计。
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4.3审计形式
领导人员履行经济责任的情况，应依规依法接受审计监督。经济责任审计可以在领导人员任职期间进行，也可以在领导人员离任后进行，以任职期间审计为主。
领导人员任现职时间3年及以上，或企业出现重大财务异带，发生重大经济事项，受到投举报较多，存在较高风险等情形的：应开展住中经济责任审计
被有关部门采取强制措施、纪律审查、监察调查等非正常离职，以及任职不满1年或任中审计开展后不满1年的领导人员，一般不进行离任经济责任审计，已开展审计的可根据情况终止审计。
5审计内容和关注重点 5.1审计基本内容 5.1.1贯彻执行集团公司重大经济方针政策、决策部署情况
审查贯彻落实集团公司重大经济方针政策和决策部署情况。内容包括： a工作责任落实情况： b）措施制订、执行情况及效果、目标完成情况： c）分析问题产生原因，并提出意见建议。
5.1.2企业发展战略规划的制订，执行和效果情况
审查企业发展战略规划的制订、执行和效果情况，内容包括： a）企业战略规划制订情况和落实集团公司战略规划要求情况 b）企业战略规划的组织落实，执行情况及效果： c）年度计划执行情况及效果： d）年度预算编制、分解、执行和调整情况
5.1.3业绩考核指标完成情况
审查企业业绩考核指标完成情况，内容包括 a）审查业绩考核指标完成情况及责任落实情况： b）分析主要生产经营指标完成情况，查找影响企业经营效益的主要因素，揭示利润亏损，下降
单位的管理效益问题
5.1.4重大经济事项的决策，执行和效果情况
审查企业重大经济事项的决策、执行和效果情况，内容包括： a）“三重一大”决策制度体系建设情况 b）“三重一大”与其他重要经营管理事项决策情况 c）三重一大”与其他重要经营管理事项执行情况和效果
5.1.5内部控制制度的制定和执行情况
审查企业内部控制制度的制定和执行情况，内容包括： a）企业内控体系建设及执行情况： b）企业法人治理结构的建立、健全和运行情况：
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