Q/SY
中国石油天然气集团有限公司企业标准
Q/SY21454.72022 代替Q/SY21454.7—2017
内部专项审计规范
第7部分：工程建设项目审计
Specifications forinternal auditing Part 7: Construction project audit
2022—07—14发布
2022一0901实施
中国石油天然气集团有限公司 发布 Q/SY21454.7—2022
目 次
前言 1范围
11
规范性引用文件
2
3 术语和定义
一般原则组织领导审计范围及依据 6.1工程建设项目审计范围 6.2工程建设项目审计依 7审计内容 7.1 工程建设项目前期工作审计 7.2 工程建设项目招标投标审计 7.3 工程建设项目合同审计 7.4工程建设项目财务审计 7.5 工程建设项目预（结）算审计 7.6工程建设期管理审计 7.7 工程建设项目竣工决算审计 7.8 工程建设项目后评价审计审计方式
4
5
5
8
审计要求 9.1信息收集 9.2材料提供 9.3 资料交接要求 10 审计处理附录A（规范性） 审减意见单参考文献
9
中
中
L
10 Q/SY21454.72022
前 言
本文件按照GB/T1.1一2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。
Q/SY21454《内部专项审计规范》是中国石油天然气集团有限公司审计工作系列标准之一，本系列标准结构如下：
Q/SY21154《金融保险审计规范》： Q/SY21254《内部通用审计规范》 Q/SY21354《境外业务审计规范》 Q/SY21454《内部专项审计规范》
本文件是Q/SY21454《内部专项审计规范》的第7部分。Q/SY21454已经发布了以下部分：
第1部分：舞弊审计：第2部分：后续审计第3部分：财务审计第4部分：经济责任审计：第5部分：内部控制审计，第6部分：合同审计：第7部分：工程建设项目审计，第8部分：管理效益审计：第9部分：境外项目审计，第10部分：联合账簿审计第11部分：信息系统审计：第12部分：生态文明审计：第13部分：酒店与物业服务业务
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本文件代替Q/SY21454.7- -2017《内部专项审计规范第7部分 工程建设项目审计》，与Q/SY 21454.7一2017相比，除结构调整和编辑性改动外，主要技术变化如下：
a）更改了工程建设项目结算应尊循建设单位初审，造价管理部门复审，审计部门终审原则（见
4.5，2017年版的4.5）： b）删除了“工程建设项目应以造价部门，审计部门审定的工程造价进行结算付款”（见2017年
版的4.6）： c）增加了“信息化项目”（见6.1）： d）更改了标底编制的程序，方法是否合规，套用定额（取费标准）、清单计价是否符合规定（见
7.2.4，2017年版的7.2.4）： e）更改了合同签订内容完整性审查，审查合同主要条款是否齐全（见7.3.1，2017年版的
7.3.1) ; f）更改了按工程量计算规则和施工图计算的工程量是否准确，有无重算、漏算、错算等问题
（见7.5.3，2017年版的7.5.3） 9）更改了预（结）算套用的定额是否与工程应执行的定额标准相符，预算单价的换算是否正确，
有无错套定额情况（见7.5.3，2017年版的7.5.3）；
1I Q/SY21454.7—2022
h）删除了“单项工程间投资调整，是否按规定的管理程序报批（见2017年版的7.7.2） i）更改了建设单位管理费的使用是否符合规定（见7.7.4，2017年版的7.7.4）： j）删除了属标底造价的，应按审计确认的价款确定标底造价（见2017年版的10.1）。 本文件由中国石油天然气集团有限公司标准化委员会审计专业标准化直属工作组提出并归口。 本文件起草单位：审计服务中心、西南油气田分公司、辽河油田分公司。 本文件主要起草人：许志强、杨大华、于慧、刘芋、赵玉华、曲兆波、徐国栋、阮军、潘树侠、
张键琳、白建、杜爽、张建、白明。
本文件及其所代替文件的历次版本发布情况为：
2001年首次发布为Q/SY21.102001和Q/SY21.11—2001 2007年第一次修订 -2012年第二次修订： 2017年标准复审结论为继续有效，标准编号变更为Q/SY214547—2017：本次为第三次修订
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III AS/0 Q/SY21454.7—2022
内部专项审计规范
第7部分：工程建设项目审计
1范围
本文件规定了内部审计机构和审计人员开展工程建设项目审计的组织领导，审计范围，依据，重点内容，审计程序、方式、要求及审计处理。
本文件适用于工程建设项目全过程。
2规范性引用文件
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本文件没有规范性引用文件。
3术语和定义
下列术语和定义适用于本文件。
3.1
工程建设项目 construction project 集团公司及所属单位投资建设的勘探开发项目，基本建设项目和技术改造项目，包括勘探开发等
资本性支出项目及固定资产新建、改建、扩建等工程项目。 3.2
工程建设项目审计constructionprojectaudit 包括对工程建设项目投资立项，设计 助家普理 招投标、 合同管理、设备和材料采购、工程
管理，工程造价，政工验收。 财务管理。后评价等过程的审查和评价。将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制 合同制、监理制执行情况的检查相结合。
4一般原则
4.1无论采取何种承建形式的工程建设项目，均应遵循审计监督的原则。 4.2事前审计，事中审计和事后审计相结合的原则。 4.3 监督与服务相结合的原则。 4.4 全面审计与突出重点相结合的原则。 4.5工程建设项目结算审计应遵循“审计部门终审”的原则。
5组织领导
5.1工程建设项目审计实行分工负责制。
7 Q/SY21454.7—2022
5.2中国石油天然气集团有限公司（以下简称集团公司”）审计部对《中国石油天然气集团公司投资管理办法》（中油计【2018】552号）中，一、二类工程建设项目及国家投资项目组织审计。 5.3集团公司所属审计机构对《中国石油天然气集团公司投资管理办法》（中油计【2018】552号）中，三、四类工程建设项目组织审计。 5.4对集团公司管辖范围内的工程建设项目，集团公司审计部可以授权地区公司所属审计机构组织审计。 5.5上级审计机构有权对下级单位审计机构的工程建设项目审计情况进行监督检查，也可直接组织审计。
6审计范围及依据 6.1工程建设项目审计范围
包括集团公司及所属企业投资建设的工程建设项目及以股权投资的工程建设项目，主要包括： a）基本建设项目及其配套，附属项目，包括新建，改建，扩建、迁建，恢复的项目 b）技术改造工程和隐惠治理工程建设项目： c）生产、销售及其配套设施的工程， d）矿区建设项目： e）信息化项目： f）其他工程建设项目。
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6.2工程建设项目计依据
包括但不限于： a）国家，工程所在地方政府有关法律，法规及制度规定； b）集团公司有关规定： c）工程项目立项文件、可行性研究报告及初步设计 d）工程项目招标投标有关文件、工程承包及设备材料采购合同等： e）工程施工图纸、设备技术说明书、现有施工技术验收规范、竣工资料及竣工工程初验资料等。
7审计内容 7.1工程建设项目前期工作审计 7.1.1审查可行性研究报告编制及报批工作的合规性、合理性，主要包括
a）审查可行性研究报告编制单位具备相应资质情况： b）审查可行性研究报告内容和质量符合要求情况： C）审查可行性研究报告评估机构的资质和委托评估机构管理工作符合相关规定情况： d）审查可行性研究报告报批程序，手续及管理权限的合规性情况。
7.1.2审查初步设计的编制及审批程序，主要包括
a）审查初步设计编制单位具备相应资格情况： b）审查初步设计内容完整性情况： c）审查设计深度达到可行性研究报告批复要求，满足工程建设的实际需要，概算缩制合理、合
规情况。
7.1.3审查初步设计报批符合集团公司投资管理相关规定情况。 2