Q/SY
中国石油天然气集团有限公司企业标准
Q/SY 21254.13—2021
代替Q/SY1254.13—2011
内部通用审计规范第13部分：审计作业控制
Specifications for internal auditing-general standard-
Part 13 : Audit program control
202111—15实施
2021—09—07发布
中国石油天然气集团有限公司 发布 Q/SY 21254.13—2021
目 次
前言
范围规范性引用文件术语和定义
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3
一般原则管理分工
4.
5
5.1 两级审计机构分工 5.2 审计作业控制分工控制内容
心
6.1 审计质量责任制 6.2 审计组的组建 6.3 审计实施方案 6.4 审计通知书 6.5 审计实施 6.6 审计证据 6.7 审计工作记录 6.8 审计工作底稿 6.9 重要事项报告 6.10 审计报告 6.11 审理 6.12 审计组总结 6.13 审计处理 6.14 审计整改审计资料管理 7.1 立项单位控制措施 7.2 实施单位控制措施工作要求参考文献
生 Q/SY 21254.13—2021
前言
本文件按照GB/T1.1一2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。
本文件是Q/SY21254《内部通用审计规范》的第13部分。Q/SY21254已经发布了以下部分：
第1部分：基本要求第2部分：审计项目计划：第3部分：审计方案：第4部分：审计证据：第5部分：审计工作底稿；第6部分：审计报告* 第7部分：审计审理：第8部分：审计统计：第9部分：审计评价：第10部分：审计信息：第11部分：审计处理：第12部分：审计项目立卷、归档；第13部分：审计作业控制：第14部分：审计文件控制；第15部分：分析性复核：第16部分：审计抽样：第17部分：重要性与审计风险。
本文件代替Q/SY1254.13一2011《内部通用审计规范第13部分：审计作业控制》，与Q/SY 1254.13一2011相比。除结构调整和编辑性改动外，主要变化如下：
a）更改了“审计作业*定义（见3.1，Q/SY1254.13—2011的3.1）： b）更改了*一般原则*内容（见第4章，Q/SY1254.13—2011的第4章： c）更改了“管理分工内容（见第5章，Q/SY1254.13一2011的第5章： d）更改了 “审计质量责任制”内容（见6.1，Q/SY1254.13—2011的6.1）； e）增加了“审计组的组建”内容（见6.2） f）更改了 审计实施方案”内容（见6.3，Q/SY1254.13—2011的6.2） g）删除了 “审计程序控制*内容（见Q/SY1254.13—2011的6.3）： h）增加了 审计通知书”内容（见6.4） i）增加了“审计实施”内容（见6.5）： j）更改了“审计证据”内容（见6.6，见Q/SY1254.13—2011的6.5）： k）增加了“审计工作记录”内容（见6.7）： 1）更改了“审计工作底稿”内容（见6.8，见Q/SY1254.13—2011的6.4）： m）更改了“重要事项报告内容（见6.9，见Q/SY1254.13—2011的6.6）： n）增加了“审计报告”内容（见6.10）； 0）增加了 *审理”内容（见6.11）：
II Q/SY21254.13—2021
P）增加了“审计组总结”内容（见6.12）： q）增加了“审计处理”内容（见6.13）： r）增加了“审计整改”内容（见6.14）： s）删除了控制方法”内容（见Q/SY1254.13一2011的第7章） t）更改了“审计资料管理*内容（见第7章，Q/SY1254.13一2011的第8章） u）增加了“工作要求”内容（见第8章）。 本文件由中国石油天然气集团有限公司标准化委员会审计专业标准化直属工作组提出并归口。 本文件起草单位：塔里木油田分公司、辽河油田分公司、新疆油田分公司。 本文件主要起草人：李艳勇。王新。胡琼玲，刘伟。刘立国。姬凯。周德勇。王珂，张兆新。徐英
王玉军。
本文件及其所代替文件的历次版本发布情况为
2003年首次发布为Q/SY21.24一2003，2007年第一次修订，2011年第二次修订：本次为第三次修订。
III Q/SY 21254.13—2021
内部通用审计规范第13部分：审计作业控制
1范围
本文件规定了管理分工，控制内容。审计资料管理，工作要求。 本文件适用于审计人员的审计作业控制工作。
规范性引用文件
1
下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的弓用文件，仅该日期对应的版本适用手本文件，不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。
Q/SY21254.1—2020 内部通用审计规范 第1部分：基本要求 Q/SY21254.3—2019 内部通用审计规范 第3部分 审计方案 Q/SY 21254.4—2019 内部通用中计规范 第4部分 审计证据 Q/SY21254.5—2019 内部通用审计规范 第5部分：审计工作底稿 Q/SY21254.6—2020 内部通用审计规范 第6部分：审计报告 Q/SY21254.7—2019 内部通用中计规范 第7部分：审计审理 Q/SY21254.11一2018内部通用审计规范 第11部分：审计处理 Q/SY21254.12—2021 内部通用审计规范 第12部分：审计项目立卷、归档 Q/SY21254.17—2020内部通用审计规范第17部分：重要性与审计风险
3术语和定义
下列术语和定义适用于本文件。
3.1
审计作业 audit program 审计机构实施审计项目，自审计准备至督促被审计单位完成审计发现问题整改的全过程。
3.2
审计作业控制 audit program control 审计机构为完成审计作业任务和目标，保证审计作业质量，控制审计风险而采取的适当。有效的
行动。
4一般原则
4.1审计作业应注重提高审计质量，提升审计效率，确保实现审计目标。 4.2 审计作业应合理控制资源投人，根据审计重要性。审计风险和难易程度科学调配审计资源。 Q/SY 21254.13—2021
4.3审计作业应控制现场时间，充分运用信息化技术，大数据分析方法开展审前调查和现场审计。 4.4审计作业应以审计目标和成果为导向，提升审计成果层次，突出审计成果的转化与运用。
5管理分工
5.1两级审计机构分工 5.1.1中国石油天然气集团有限公司（以下简称集团公司）审计部负责制定审计作业控制标准和规范负责集团公司审计项自的作业控制，对所属单位审计机构的审计作业控制管理工作进行指导监督， 5.1.2集团公司所属单位审计机构负责本单位审计项目的作业控制。 5.2审计作业控制分工 5.2.1立项单位应明确审计目标。审计范围、审计内容和重点。工作要求和组织安排等，对实施单位审计作业进行指导。 5.2.2实施单位要按照本文件的要求开展审计作业，保证审计质量。
6控制内容 6.1审计质量责任制 6.1.1审计机构开展审计项目，实行以审计组长负责制为核心的审计质量责任制。 6.1.2审计组长确保审计实施方案对审计工作方案重点及审前调查结果的全覆盖。明确审计方向，审计程序适当高效，组织协调审计现场配合及重大审计工作底稿的签认，复核审计工作底稿，审查审计报告初稿。保证审计质量。 6.1.3主审在组长领导下，结合审计工作方案要求及审前调查结果，编写审计实施方案，协助组长组织审计组成员开展审计查证工作，根据组长委托审核审计组成员编写的审计工作底稿，起草审计报告。确保审计过程高效，查证深人，实现审计目标。 6.1.4审计组成员可参与讨论审计实施方案。按照审计实施方案的要求开展审计工作，采取必要合法的审计查证方法，编写审计工作记录和审计工作底稿，就审计发现问题与被审计单位充分沟通：确保查证问题事实清楚，证据充分，定性准确；按要求参与讨论审计报告的编写及修改。 6.1.5审理人员按照《中国石油天然气集团有限公司审计项目管理办法》（中油审［2020］119号）规定的审计项目资料移交验收表格式进行资料交接，负责审理审计实施方案。审计工作底稿和审计报告等资料，管控审计项目质量，保障实现审计目标。 6.2审计组的组建 6.2.1立项单位控制措施包括：
a厂明确审计自标，审计范围，审计内容和重点，工作要求和组织安排： b）围绕审计目标，统筹审计资源，协调内外部专家资源，提出审计组组成要求： c）提出审计组长和主审人选的建议，审定审计组组成 d）外部组织或人员不得参与追责事项的核查，不得担任经济责任审计项目的审计组长和主审。
6.2.2实施单位控制措施包括：
a）结合审计目标，审计风险和难易程度，组建审计组，保证审计组在整体上具备与审计项目相
适应的职业胜任能力。 b）选任具有较强审计业务能力的人员担任组长和主审。组长和主审一般情况下应具有中级职称，
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