Q/SY
中国石油天然气集团有限公司企业标准
Q/SY 21254.14—2021
代替Q/SY1254.14—2011
内部通用审计规范第14部分：审计文件控制
Specifications for internal auditing-general standard-
Part 14: Audit document control
2021—1115实施
2021—09—07发布
中国石油天然气集团有限公司 发布 Q/SY 21254.14—2021
目 次
前言
m
范围规范性引用文件术语和定义
2
3
一般原则
4
分类
5
5.1业务类文件 5.2 管理类文件文件控制程序
6
6.1 审计证据文件控制 6.2 审计证据收集 6.3 审计文件编制 6.4 格式 6.5 审核 6.6 签发、更改资料归档与借阅 7.1 交接与归档 7.2 资料保管 7.3 借阅 8 修订附录A（规范性） 被审计单位承诺书附录B（规范性） 内部审计专项保密承诺书附录C（规范性） 审计报告征求意见书附录D（规范性） 审计发现问题整改报告附录E（规范性） 审计复议决定书附录F（规范性） 审计工作记录附录G（规范性） 审计移送处理书参考文献
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12 Q/SY 21254.14—2021
前言
本文件按照GB/T1.1一2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。
本文件是Q/SY21254《内部通用审计规范》的第14部分。Q/SY21254已经发布了以下部分：
第1部分：基本要求：第2部分：审计项目计划：第3部分：审计方案；第4部分：审计证据；第5部分：审计工作底稿：第6部分：审计报告：第7部分：审计审理：第8部分：审计统计：第9部分：审计评价：第10部分：审计信息：第11部分：审计处理第12部分：审计项目立卷、归档；第13部分：审计作业控制：第14部分：审计文件控制；第15部分：分析性复核第16部分：审计抽样：第17部分：重要性与审计风险。
本文件代替O/SY1254.14一2011《内部通用审计规范第14部分：审计文件控制》，与O/SY
1254.14一2011相比，除结构调整和编辑性改动外，主要技术变化如下：
a）修订了“范围*（见第1章，Q/SY1254.14一2011的第1章）： b）增加了规范性弓用文件”内容（见第2章，Q/SY1254.14一2011的第2章） c）修订了“审计文件”定义（见3.1，Q/SY1254.14—2011的3.1） d）修订了一般原则*（见第4章，Q/SY1254.14—2011的第4章）； e）修订了“分类”（见第5章，Q/SY1254.14—2011的第5章） f）修订了业务类文件*的具体内容（见5.1，Q/SY1254.14一2011的5.1）： g）修订了“管理类文件”的具体内容（见5.2，Q/SY1254.14—2011的5.2）； h）修订了“文件控制程序*（见第6章，Q/SY1254.14一2011的第6章） i）增加了“资料归档与借阅（见第7章）： i）增加了“修订”（见第8章） k）增加了“参考文献”； 1）增加了审计附录。 本文件由中国石油天然气集团有限公司标准化委员会审计专业标准化直属工作组提出并归口。 本文件起草单位：吉林油田分公司、大庆油田公司。 本文件主要起草人：魏晓刚。贾振武。齐玉梅、胡春华，张鹏、张伟，尹伟红，陈宝泉、张艳红。
III Q/SY 21254.14—2021 王斐然。
本文件及其所代替文件的历次版本发布情况为：
2003年首次发布为Q/SY21.25一2003。2007年第一次修订，2011年第二次修订一本次为第三次修订
IV Q/SY 21254.14—2021
内部通用审计规范第14部分：审计文件控制
1范围
本文件规定了审计文件控制的原则、分类、内容和程序。 本文件适用于审计文件的编制、审核，签发，使用，修订，归档和借阅的工作。
2 规范性引用文件
下列文件中的内容通过文中的规范性弓引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件：不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。
Q/SY21254.2—2020 内部通用审计规范 第2部分：审计项目计划 Q/SY21254.3—2019 内部通用审计规范 第3部分：审计方案 Q/SY21254.4—2019 内部通用审计规范 第4部分审计证据 Q/SY21254.5—2019 内部通用审计规范 第5部分：审计工作底稿 Q/SY21254.62020 内部通用审计规范 第6部分：审计报告 Q/SY21254.7—2019 内部通用审计规范第7部分：审计审理 Q/SY21254.8—2020 内部通用审计规范第8部分：审计统计 Q/SY 21254.11- 1一2018内部通用审计规范第11部分：审计处理 Q/SY21254.12一2021内部通用审计规范第12部分：审计项日立卷、归档
3术语和定义
下列术语和定义适用于本文件
3.1
审计文件 audit document 审计机构按照审计法规和内部公文管理相关规定，就具体审计业务和内部管理事务所制定的，具
有规范，约束，证明或特定效力的文件 3.2
审计文件控制 d audit document control 审计机构为了实现审计文件的安全。完整、连续、规范而采取的一系列措施和行动。
4一般原则
审计机构和审计人员对各类审计文件的编制，审核。签发。使用、立卷。归档。借阅。销毁等全
1 Q/SY 21254.14—2021
过程应采取控制措施。
审计文件应用词准确，叙事要，条理清楚，前后连贯。
5分类 5.1业务类文件 5.1.1 在审计项自实施过程中形成的专业性文件资料应包括但不限于以下文件资料和电子文档：
a）审计通知书； b）审计实施方案： c）审计工作底稿： d）审计报告： e）审理意见书： f）被审计单位承诺书： g）内部审计专项保密承诺书： h）审计报告征求意见书： i）审计报告征求意见回执单： j）审计意见书： k）审计决定： 1）审计发现问题整改报告： m）审计工作记录； n）移送处理书： o）审计复议决定书。
5.1.2 2部分业务类文件的填写要求如下：
a被审计单位承诺书应符合附录A的要求： b）内部审计专项保密承诺书应符合附录B的要求： C审计报告征求意见书应符合附录C的要求： d）审计发现问题整改报告应符合附录D的要求： e）审计复议决定书应符合附录E的要求： f）审计工作记录应符合附录F的要求： g）审计移送处理书应符合附录G的要求。
5.2 管理类文件
审计机构在部署审计工作、规范和指导审计业务、制定审计制度、汇报工作交流经验、披露信息等过程中形成的书面材料和电子文档。主要内容包括：决定，通知。通报，请示，汇报，函，简报。工作总结、会议纪要、记录、办法、规定等。
6文件控制程序
6.1审计证据文件控制
审计证据是审计人员获取的能够为审计结论提供合理支撑的全部事实。审计人员在审计实施过程中应注重收集和分析各类审计证据，确保审计证据相关性，可靠性，充分性，与审计目标相一致，并足以支持审计结论、意见和建议。 2