ICS 03.060
CCS A 11
中华人民共和国国家标准
GB/T 42336—2023
固定收益证券利息核算规范
Interest calculation specification for fixed income securities
2023-03-17发布
2023-03-17实施
国家市场监督管理总局
发布国家标准化管理委员会
GB/T 42336—2023
目次
前言 …………………………………………………………………………………………………………………Ⅲ
1范围 …………………………………………………………………………………………………………………1
2 规范性引用文件 …………………………………………………………………………………………………1
3 术语和定义 ……………………………………………………………………………………………………1
4符号 ………………………………………………………………………………………………………………2
5 贴现式及零息式固定收益证券利息核算模型 ……………………………………………………………3
5.1概述 ………………………………………………………………………………………………………3
5.2 利息核算公式 ……………………………………………………………………………………………3
6 利随本清固定收益证券利息核算模型 ……………………………………………………………………3
6.1概述 ………………………………………………………………………………………………………3
6.2 利息核算公式 ……………………………………………………………………………………………3
7附息式固定收益证券利息核算模型 …………………………………………………………………………4
7.1 概述 ……………………………………………………………………………………………………4
7.2 利息核算公式 ……………………………………………………………………………………………4
8浮动利率固定收益证券基准利率生效相关要素的选择和关联关系 …………………………………6
9 不同固定收益证券品种适用的利息核算方法 ………………………………………………………………6
9.1 政府债券 ………………………………………………………………………………………………6
9.2中央银行票据 ………………………………………………………………………………………………7
9.3 金融债券、企业债券、国际机构债券等 ………………………………………………………………7
9.4 公司债 ……………………………………………………………………………………………………7
9.5 非金融企业债务融资工具、证券公司短期融资券……………………………………………………7
9.6 信贷资产支持证券 ………………………………………………………………………………………7
参考文献…………………………………………………………………………………………………………8
GB/T 42336—2023
固定收益证券利息核算规范
1 范围
本文件规定了贴现式、零息式、利随本清以及附息式固定收益证券利息核算模型，浮动利率固定收益证券基准利率生效相关要素的选择和关联关系，以及不同证券品种适用的利息核算方法。
本文件适用于中华人民共和国境内登记托管的固定收益证券发行人应付利息的核算。注：固定收益证券币种不限，本文件以人民币为例进行规定。
2 规范性引用文件
本文件没有规范性引用文件。
3 术语和定义
下列术语和定义适用于本文件。
3.1
固定收益证券 fixed income securities证券持有人在特定的时间内取得固定的收益并预先知道取得收益的数量和时间的有价证券。
3.2
利息 interest
固定收益证券发行人按约定的票面利率、付息频率、计息方式及偿还期限对证券持有人出借资金的补偿。
注：计息方式包括零息式、贴现式、利随本清、附息式(固定利率/浮动利率)。
3.3
票面利率 coupon rate固定收益证券发行时发行人承诺支付的利率。
注：固定利率证券的票面利率通常为按单利方法计算的年利率，在证券存续期保持不变，浮动利率证券的票面利率在存续期随基准利率的变动而发生改变。
3.4
付息周期 coupon frequency
附息式固定收益证券相邻两次付息日的时间间隔。注：付息周期通常可分为按月付息(1月/次)、按季付息(3月/次)、半年付息(6月/次)和按年付息(12月/次)。
3.5
证券期限 maturity of securities
固定收益证券从起息日至到期日的时间期限。注：证券期限单位可为天、月、年。
3.6
计息期 coupon period固定收益证券起息日(上一个付息日)至下一个付息日的计息期间。