ICS 03.100.30 体 标 准
CCS A 00
团
T/ GEIIC 001-2024
反舞弊职业技能评价标准
2024-04-25 发布 2024-04-25 实施
广东省企业内部控制协会 发 布
I
T/ GEIIC 001-2024
目
次
前
言…………………………………………………………………………………………Ⅲ
引
言…………………………………………………………………………………………Ⅳ
1 范围……………………………………………………………………………………………1
2 规范性引用文件………………………………………………………………………………1
3 术语和定义……………………………………………………………………………………1
4 职业道德………………………………………………………………………………………4
4.1 廉洁诚信………………………………………………………………………………4
4.2 客观公正………………………………………………………………………………5
4.3 恪尽职守………………………………………………………………………………6
4.4 业务胜任………………………………………………………………………………6
5 职业技能………………………………………………………………………………………7
5.1 舞弊预防体系…………………………………………………………………………7
5.1.1 廉洁文化建设…………………………………………………………………7
5.1.2 举报渠道管理…………………………………………………………………8
5.1.3 反舞弊培训和教育……………………………………………………………9
5.2 舞弊风险控制…………………………………………………………………………9
5.2.1 舞弊风险识别…………………………………………………………………10
5.2.2 舞弊风险评估…………………………………………………………………10
5.2.3 舞弊风险应对…………………………………………………………………11
5.3 舞弊调查机制…………………………………………………………………………11
5.3.1 线索……………………………………………………………………………12
5.3.2 证据……………………………………………………………………………12
5.3.3 程序……………………………………………………………………………12
5.3.4 方法……………………………………………………………………………13
5.3.5 报告……………………………………………………………………………15
5.3.6 责任追究………………………………………………………………………16
5.3.7 流程改进………………………………………………………………………16
6 职业知识………………………………………………………………………………………17
6.1 法律……………………………………………………………………………………17
6.2 组织治理………………………………………………………………………………18
6.3 业务流程管理…………………………………………………………………………18
6.4 税务……………………………………………………………………………………19
6.5 犯罪心理学……………………………………………………………………………20
6.6 其他……………………………………………………………………………………21
参 考 文 献…………………………………………………………………………………22
II
T/ GEIIC 001-2024
前 言
本文件参照 GB/T 1.1-2020《标准化工作导则
第 1 部分：标准
化文件的结构和起草规则》的规定起草。
请注意本文件的某些内容可能涉及专利等知识产权。本文件的发
布机构不承担识别这些专利的责任。
本文件由广东省企业内部控制协会提出并归口。
本文件为首次发布。
本文件起草单位：广东省企业内部控制协会、广州反舞弊标准研
究院。
本文件由广东省企业内部控制协会 2024 年 04 月 25 日批准。
本文件自 2024 年 04 月 25 日起实施。
本文件由广东省企业内部控制协会负责管理和解释。在应用过程
中如有需要修改与补充的建议，请将相关资料寄送至广东省企业内部
控制协会。
III
T/ GEIIC 001-2024
引 言
制定本标准的目的是用于评价反舞弊从业者（包括但不限于反舞
弊师）或有意愿从事相关工作人员的职业技能水平，也可作为反舞弊
知识技能教育的课程大纲和组织选用反舞弊人才的参考依据。
本文件从反舞弊职业应具备的道德、技能、知识三个维度进行构
建，可为反舞弊职业技能评价提供参考。
IV
反舞弊职业技能评价标准
1
范围
本文件规定了反舞弊职业技能评价标准的职业技能基本要求。
本文件适用于反舞弊职业技能培训、考核与评价，相关用人单位
的人员聘用、培训与考核可参照使用。
2
规范性引用文件
下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可
少的条款。其中，凡是注明日期的引用文件，仅该日期对应的版本适
用于本文件；凡是不注明日期的引用文件，其最新版本（包括所有的
修改单）适用于本文件。
ISO 37001 反贿赂管理体系——要求及使用指南
ISO 37002 举报管理体系——指南
3
术语和定义
ISO 37001、ISO 37002 界定的以及下列术语和定义适用于本文
件。
3.1
舞弊
舞弊是指组织内、外人员采用欺骗等违法违规手段，谋取个人或
组织非法利益，损害组织或利益相关者正当经济利益的行为。
1
T/ GEIIC 001-2024
3.2
反舞弊
反舞弊是指组织内部专业部门或者经组织授权的外部专业人员，
通过建立预防性措施和灌输廉洁文化，对舞弊行为进行防范。对侵害
组织合法权益的行为进行调查、取证和处置，通过查明事实、明确责
任，为组织积极挽回损失，完善组织运行过程中的各种缺陷漏洞，为
组织健康发展提供重要保障的一个过程。
3.3
反舞弊师
反舞弊师是专业从事检测、预防和调查舞弊的人员，具有审计、
监察、法务、合规和内控等方面的专业知识，经过专门培训和认证，
保护组织免受欺骗、隐瞒或违背信用等非法行为的损害。
3.4
高层基调
高层基调也即组织高级管理人员向组织全体人员传递的文化、理
念、价值观和信号，包括道德文化、管理理念、经营风格和控制环境
等内容。
3.5
组织文化
组织文化是指组织成员的共同价值观体系，它使组织独具特色，
并区别于其他组织。这种价值观体系是组织所重视的一系列关键特征，
也即是本质所在。
2
T/ GEIIC 001-2024
3.6
舞弊风险
舞弊风险是指由于内部控制存在缺陷或者管理层和员工故意规
避内部控制，可能导致舞弊行为发生的风险。
3.7
调查线索
调查线索来源大致可以分为两类，一类是主动发现型，另一类是
被动获取型。主动发现型线索主要来源于内外部人员对组织开展的全
面审计和监控，通过按照固定的流程、方法和手段对异常情况进行排
查，从而发现问题。被动获取型线索主要来源于内外部人员的举报、
网络舆情、行政监管部门、行政执法机关或者司法机关移送等。后者
由于线索的针对性，反舞弊调查的开展相对于前者具备更强的目标性
和效用性。
3.8
调查取证
调查取证是指有舞弊调查取证资格的组织或个人，为了查明舞弊
案件的事实真相，依照相关法律法规和规章制度的规定，通过询问、
查阅文件、实地调查检查、收集并保全证据等方式，对相关单位和个
人的言行进行调查取证的过程。调查取证应当遵循合法、客观、全面
的原则，充分收集案件事实和证据，以找出事实真相并为舞弊认定、
处理和责任追究提供依据。
3
T/ GEIIC 001-2024
3.9
证据
证据是指通过调查取证等法定程序和方式取得的，可以证明舞弊
案件事实真相和各相关责任主体所起作用的材料或记录。证据作为认
定案件事实和处理责任的依据，应当符合法定的形式要求和真实、完
整、关联性强等实质性要求。舞弊案件证据的主要来源包括但不限于：
书面文书、电子数据、物品、现场笔录、证人证言、影像录音资料、
勘验笔录等。收集、传递、保存证据的全过程应严格遵守保密规定，
完整保持证据链，确保证据的真实性、完整性和可操作性。
3.10
谈话
谈话是指反舞弊工作人员为了调查事项需要，基于自愿原则，与
被调查人或相关知情人进行舞弊案件情况沟通、问询与记录的一种调
查取证方法。反舞弊工作人员开展谈话，应出示合法证件和文件，说
明来意，告知被谈话人有如实提供信息的义务和可能存在的法律责任
后方可进行。谈话全过程应规范操作，全面准确记录谈话内容，由参
与人签字确认。
4
职业道德
职业道德是反舞弊人员在职业活动过程中应遵循的特定的职业
思想和行为准则。
4.1
廉洁诚信
4
T/ GEIIC 001-2024
反舞弊人员要坚持廉洁自律、诚信正直的道德价值观。在任何情
况下，不可牺牲诚信来换取其他利益。廉洁诚信涉及三条具体规范，
包括：
a）反舞弊人员应该具有以事实为依据，以法律为准绳的职业认
知和操守。
b）反舞弊人员在工作中应当诚实守信，不歪曲事实或隐瞒问题。
c）反舞弊人员在工作中应当廉洁正直，不应利用职权谋取私利；
不能接受可能损害或被认为会损害其职业判断的任何金钱、物品或服
务。
4.2
客观公正
反舞弊人员要公正客观、实事求是，在工作中不受不当利益驱使，
不受个人喜好/利益影响，基于独立核查、不偏不倚地作出判断。客
观公正涉及三条具体规范，包括：
a）反舞弊人员应独立地开展工作，履行必要的审查程序，独立
地对所获信息和证据进行仔细核实，合理运用职业怀疑和职业判断；
不得由于偏见、利益冲突、基于过往经验或屈从于外部压力而影响职
业判断。
b）反舞弊人员应当实事求是，保持职业谨慎，反舞弊人员不应
进行缺少证据支持的判断；不做误导性的或者含糊不清、模棱两可的
陈述或报告。
5
T/ GEIIC 001-2024
c）反舞弊人员应在约定的工作范围内开展反舞弊工作，尊重反
舞弊调查涉及各方的合法权益，在互相尊重的基础上开展谈话、调查
工作，不擅自超出职责范围针对被调查者在法律上是否有罪发表意见
或论断。
4.3
恪尽职守
反舞弊人员要谨慎认真地开展工作，严守岗位职责并做好信息保
密，肩负保护所在组织、服务客户、行业公信、社会公众利益不受损
失的职业使命与责任。恪尽职守涉及三条具体规范，包括：
a）反舞弊人员应当勤恳并负责地开展工作，开展反舞弊调查前
应做好计划，不得在未履行完必要调查程序之前盲目做出结论，但这
并不意味着永不犯错。
b）反舞弊人员应当履行保密义务，非因有效授权、法律规定或
其他合法事由不得披露任职期间获得的任何机密信息。
c）反舞弊人员不应当利用工作中所获得的信息牟取个人私利，
或以有违于职业契约精神的方式使用信息。
4.4
业务胜任
反舞弊人员要具备开展业务所需的知识和技能，并与时俱进地不
断学习提升。业务胜任涉及三条具体规范，包括：
a）反舞弊人员应当具备履行职责所需的专业知识、职业技能和
实践经验，谨慎接受超出其职业能力范围的任务。
6
T/ GEIIC 001-2024
b）反舞弊人员可以在特定领域利用专家或助手协助工作，并应
当对专家或助手遵守职业道德的情况以及交付物的质量进行监督和
指导。
c）反舞弊人员应对行业新动向、新技术保持开放学习的态度，
当通过教育、培训和实践保持和不断提高专业胜任能力。
5
职业技能
职业技能是反舞弊人员在履行职业职责和开展反舞弊工作时所
需具备的实际操作能力和技术技能。
5.1
舞弊预防体系
舞弊预防是指采取适当措施防范舞弊的发生。作为反舞弊人员，
建立一个健全的舞弊预防体系是确保组织声誉和利益得到充分保护
的关键。
5.1.1 廉洁文化建设
廉洁文化是组织内部建立和培育诚信、道德和透明价值观的重要
基础。反舞弊人员在廉洁文化建设中，需要具备以下关键能力：
a）反舞弊人员应参与制定和宣传组织的道德规范及行为准则，
为员工提供明确的指导，使其能够在工作中坚守道德底线，并树立正
确的价值观。
7
T/ GEIIC 001-2024
b）反舞弊人员需要具备与高级管理层合作的能力，促使其以身
作则，通过言行和决策展示廉洁的价值观，成为员工遵守廉洁文化的
榜样。
c）反舞弊人员应具备收集员工反馈和建议的能力，并将其纳入
廉洁文化的改进过程中，增强员工对廉洁文化的参与感和认同感。
d）反舞弊人员应能够建立纪律和奖励机制，来促进员工对廉洁
文化的遵守和贡献。
5.1.2 举报渠道管理
在舞弊预防体系中，建立有效的举报渠道对于威慑和发现舞弊行
为至关重要。反舞弊人员需要具备以下关键能力：
a）反舞弊人员应能够设计适当的举报渠道，建立多种举报途径，
以满足不同员工的需求和偏好。举报渠道应保证举报人的隐私和安全，
提供匿名举报选项，并确保举报信息的保密性和及时性。
b）反舞弊人员需要能够收集、记录和处理举报信息，并具备有
效的技巧，倾听和引导举报人，以获取准确和详尽的信息。
c）反舞弊人员应制定明确的举报流程和策略，确保举报信息的
及时处理和调查。这包括设立专门的举报处理团队，明确各个环节的
责任和权限，并建立标准化的调查程序，以保证举报的公正和客观性。
d）反舞弊人员应具备推广举报渠道的能力，向员工宣传举报渠
道的重要性和使用方法。这包括制作宣传材料、组织培训和会议，以
及利用内部通讯工具和平台，广泛传播举报渠道的信息。
8
T/ GEIIC 001-2024
5.1.3 反舞弊培训和教育
通过提供相关的培训和教育，反舞弊人员可以帮助组织的员工增
强反舞弊意识，提高识别舞弊的能力。反舞弊人员需要具备以下关键
能力：
a）反舞弊人员应能够进行培训需求分析，了解组织内不同岗位
员工的培训需求。根据不同岗位的职责和工作特点，确定培训的重点
和内容，以确保培训的针对性和实用性。
b）反舞弊人员需要制定培训计划和设计相关的课程。培训计划
应包括培训的时间、地点、参与人员等信息，并确保培训安排与员工
的工作日程相协调。课程设计应涵盖反舞弊的基本概念、法律法规、
识别舞弊的方法和技巧等内容。
c）反舞弊人员应掌握有效的培训交付和教学方法。这包括利用
讲座、案例分析、小组讨论、角色扮演等多种教学手段，以促进员工
的参与和互动，增强他们对培训内容的理解和应用能力。
d）反舞弊人员需要进行培训评估和反馈，以衡量培训效果并提
供改进建议。通过评估培训的学习成果和员工的满意度，反舞弊人员
可以及时调整培训策略和方法，提高培训的效果和影响力。
5.2
舞弊风险控制
组织需要识别、评估和应对潜在的舞弊风险。
9
T/ GEIIC 001-2024
5.2.1 舞弊风险识别
舞弊风险识别是指应用专业知识和方法，基于对业务流程的全面
了解，识别各个环节中可能存在的舞弊风险的过程。舞弊风险识别的
主要目的是发现组织运营中容易发生舞弊行为的薄弱环节，进行舞弊
风险识别应当具备以下能力：
a）掌握舞弊手段在不同场景下的具体表现；
b）识别业务流程中的薄弱控制点，全面了解各类舞弊风险的识
别方法；
c）能够结合业务流程进行舞弊风险分析，识别和预估业务流程
中的各类舞弊风险点，并向管理层提交报告。
5.2.2 舞弊风险评估
舞弊风险评估是指在确定了组织关键业务流程中的舞弊风险基
础上，运用定量和定性指标对各风险进行分析评价，明确每种舞弊风
险发生的可能性及对组织造成损失的严重程度。开展舞弊风险评估的
主要目的是区分舞弊风险的高低等级，为风险应对的优先顺序提供依
据。进行舞弊风险评估应当具备以下能力：
a）掌握舞弊风险评级的相关方法，能合理运用关键风险指标；
b）能够对舞弊风险进行定性和定量分析，明确各风险的威胁程
度；
c）能够组织各相关业务部门和职能部门讨论，生成综合性的风
险地图，并且向管理层提交报告。
10
T/ GEIIC 001-2024
5.2.3 舞弊风险应对
舞弊风险应对是指针对已识别和评估的关键舞弊风险，制定切实
可行的内部控制政策、操作规程及其他管控措施，将风险暴露程度控
制在组织可承受范围之内的过程。开展舞弊风险应对工作的主要目的
是有效防范和化解舞弊风险，最大限度地避免组织遭受损失。进行舞
弊风险应对应当具备以下能力：
a）深入理解组织的舞弊风险偏好和容忍度；
b）根据舞弊风险评估结果，协助相关部门制定针对性风险应对
措施；
c）全面监控应对措施的执行情况，及时发现问题并提出整改建
议；
d）及时向管理层汇报舞弊风险控制情况并形成闭环管理；
e）协调各相关部门制定完整的舞弊风险应对流程并持续改进。
5.3
舞弊调查机制
舞弊调查指的是当一个组织发现有员工涉嫌采取欺骗或其他违
法违规的手段损害或谋取组织的利益时，进行的专门调查活动。舞弊
调查的目的是通过对证据的收集、调查、验证和分析，查明所报告违
规行为或舞弊嫌疑的真实性、准确性和严重程度，明确责任人及其法
律责任，为组织的惩戒决策和后续追偿活动提供依据。
11
T/ GEIIC 001-2024
5.3.1 线索
舞弊线索就是反映可能发生舞弊的各种文件、记录或其他资料。
舞弊线索来源包括但不限于举报、审计中发现、大数据分析的异常情
况等。舞弊线索的价值在于可作为展开舞弊调查的入手点，但线索本
身的真实性、准确性、完整性尚待核实，不应被作为认定违规行为或
责任的唯一依据。收集舞弊线索要严格保密，避免因泄露干扰调查和
引发恐慌。
5.3.2 证据
证据是认定舞弊行为及相关责任的依据基石。开展舞弊调查，应
当围绕证据展开工作，遵循以下要求：
a）理解证据的法律属性——证明力、关联性、合法性等，是认
定事实的确凿基础；
b）掌握记账凭证、监控记录、文件资料、物品样本、证人证言
等各类证据的内在特征；
c）熟练运用询问、抽查、录音、照相、封存等证据收集技术手
段，确保真实、完整；
d）全面掌握舞弊调查证据的收集和保存技术。
5.3.3 程序
舞弊调查程序关乎调查的方向性和有效性。开展舞弊调查，应当
遵循以下要求：
12
T/ GEIIC 001-2024
a）根据案件的初步事实，制定调查方案，包括涉案人员范围、
调查目标、证据重点等；
b）掌握调查方法与技巧，在调查推进中，及时总结证据，反馈
补充调查内容，防止调查陷入僵局；
c）严格遵守合法程序，注意保护证人和举报人隐私，保障涉案
人员合法权益；
d）与相关部门保持沟通协作，提高调查效率。
5.3.4 方法
舞弊调查方法是指反舞弊调查人员在进行案件调查的过程中，为
了发现事实、收集证据、认定事实真相而采取的一系列行动方式。选
择使用的方法要与案件的具体情况相适应。
实地走访是指在现场开展调查，对物品、场所、设备进行检查，
发现问题并收集与案件相关的物证、记录等直接证据。开展实地走访
应当遵循以下要求：
a）深刻理解实地走访的作用是现场发现问题、收集第一手证据；
b）走访前要充分准备，明确调查目标，规划检查要点，准备好
记录表格等；
c）走访时运用问题观察法，重点检查验收记录、操作痕迹等，
发现存在异常的物品、场所；
d）现场与相关人员交流，引导其供述问题的来龙去脉，说服其
配合调查；
13
T/ GEIIC 001-2024
e）现场收集证据要全面系统，证据包括物品样本、原始单据、
照片、视频、笔录等。
访谈是指与涉案人员、证人等面谈交流，通过询问、沟通获取案
件线索与口供证词。开展访谈应当遵循以下要求：
a）深刻理解访谈在挖掘案件线索、获取证人证言中不可替代的
作用；
b）访谈前要充分准备，包括明确访谈目标，准备问题框架，了
解被访谈者背景；
c）采用渐进式提问、轮流校验等科学访谈技巧，提高被访谈者
配合度，获取详实材料；
d）全程准确记录访谈过程，制作书面笔录，留存视频影像等访
谈全景记录；
e）访谈结束后要及时进行信息提取、梳理分析，形成调查工作
记录。
复核是指重新进行相关的计账审批、资料统计等工作，核对证据
材料，发现存在问题的环节。开展复核应当遵循以下要求：
a）明确复核范围，选择案发相关的关键业务环节进行重点检查；
b）获取原始单证，对照程序规程，逐项复核其操作的恰当性；
c）发现单证信息与主业务记录不符、程序重大违规等异常情况；
d）对复核发现的异常业务行为进行分析判断，找出逻辑漏洞与
不合规操作；
e）复核结果应形成书面报告，作为调查取证的重要基础。
14
T/ GEIIC 001-2024
调阅是指调查人员查阅、提取与案件相关的第一手文本资料，通
过复制、截屏等方式获取证据。开展调阅应当遵循以下要求：
a）根据案件事实，确定调阅的重点单证范围，如合同协议、财
务票据、项目文件等；
b）访问信息源，获取纸质或电子版原始单证的内容数值信息；
c）对关键数据、金额等信息进行核算，判断是否存在异常；
d）对可疑异常事项进行关联分析判断违规的可能性，形成调查
工作记录。
专家鉴定是指通过聘请外部专业机构，对案件涉及的专门性事项
给予评测意见，作为调查的参考依据。开展专家鉴定应当遵循以下要
求：
a）明确需外部鉴定的专业事项，如工程测量、财务审计、法律
咨询等；
b）选择业内信誉良好的第三方鉴定机构，避免利益冲突的情形；
c）专业鉴定意见应形成书面报告，明确反映判断依据。
5.3.5 报告
舞弊调查报告是对案件调查过程及结果的综合记录和沟通。报告
应当遵循以下要求：
a）掌握报告的基本构成要素，按照案件事实逻辑化编排段落；
b）用简明扼要的语言描述案件事实、调查过程、证据链、分析
判断结果；
15
T/ GEIIC 001-2024
c）案件处理建议应本着公平公正原则，提供依法依规的处置决
策参考；
d）制作报告要注意把控信息权限，防止泄密；
e）按规定途径分发报告，根据反馈需要进行补充完善。
5.3.6 责任追究
责任追究是对经调查认定的舞弊案件，按照不同情况实施的行政
处理或法律诉求程序。开展责任追究应当遵循以下要求：
a）经查明确有舞弊行为的，根据情节轻重及所造成损失影响，
按规定进行处理；
b）对于调查后证明不存在舞弊行为的，应对相关人员洗清嫌疑，
恢复名誉；
c）涉嫌犯罪的严重舞弊案件，应依法移送司法机关，追究其刑
事责任；
d）对涉嫌舞弊责任人提起损害赔偿民事诉讼，追回经济损失。
5.3.7 流程改进
流程改进是通过总结舞弊案件教训，不断完善内部控制制度，预
防舞弊行为再次发生。开展流程改进应当遵循以下要求：
a）深入分析舞弊原因，判断制度漏洞与控制不力的根源；
b）组织相关业务部门，针对控制薄弱环节开展程序优化设计；
c）将舞弊案件的警示教育融入员工反舞弊意识培训中；
16
T/ GEIIC 001-2024
d）持续收集员工的反馈，获取业务过程中的改进建议；
e）确定改进项目优先级，明确时间表及责任人；
f）监控改进项目执行效果，必要时进行迭代优化。
6
职业知识
反舞弊人员可以掌握开展业务相关的职业知识，包括但不限于：
法律、组织治理、业务流程管理、税务、犯罪心理，以便更好地履行
其职责。当反舞弊人员不具备上述职业知识时，就需要拥有向他人寻
求充分专业建议和协助的能力。
6.1 法律
反舞弊人员需要了解与反舞弊相关的法律法规，包括本国的法律
法规以及国际上相关的立法、倡议、公约和指引，包括但不限于：
a）了解与反腐败相关的法律法规，包括反贪污、受贿、行贿等
方面的法律，熟悉相关罪行的定义、处罚和追责机制，以便识别和应
对可能存在的腐败行为。
b）了解企业法律责任的相关法律法规，包括公司法、合同法、
劳动法等，以便理解企业在反舞弊方面的法律义务和责任。
c）了解数据保护和隐私法律，包括个人信息保护法、数据安全
法等，以便确保在反舞弊工作中处理和保护相关数据的合法性和合规
性。
17
T/ GEIIC 001-2024
d）了解与金融犯罪相关的法律法规，包括洗钱、资金违规流转
等方面的法律，以便识别和应对可能存在的金融犯罪行为。
e）了解反垄断和反不正当竞争法律，包括反垄断法、反不正当
竞争法等，以便识别和应对可能存在的不正当竞争行为。
f）根据所处行业和工作环境的特点，了解其他与反舞弊相关的
法律法规，如证券法、知识产权法、环境保护法等，以便更全面地进
行反舞弊工作。
6.2 组织治理
反舞弊人员需要了解组织治理的概念、原则和最佳实践，包括但
不限于：
a）了解组织的结构、层级和职责分工，以便理解反舞弊职能在
组织中的定位和协作方式。
b）了解组织的所有权，判断是否存在利益冲突或有利于舞弊的
空间。
c）了解组织的道德准则，以便引导员工遵循道德规范并识别可
能的违规行为。
d）了解组织的规章制度，判断是否存在制度漏洞或缺失，为舞
弊留下可乘之机。
6.3 业务流程管理
18
T/ GEIIC 001-2024
反舞弊人员需要了解常见的业务流程，以便评估与业务流程相关
的潜在舞弊风险，包括但不限于：
a）了解人力资源流程，包括招聘、员工入职、薪酬福利管理、
绩效评估、员工培训等，以便识别可能存在的舞弊风险，如虚假招聘、
薪酬操纵或人事信息篡改等。
b）了解采购流程，包括供应商选择、合同签订、采购订单管理、
收货和付款等，以便评估供应链中的潜在舞弊风险，如内外勾结、虚
假发票、滥用采购权限等。
c）了解销售流程，包括客户订单管理、产品交付、发票开具、
收款和销售数据记录等，以便识别可能存在的销售舞弊风险，如假销
售、虚假收入确认或销售数据篡改等。
d）了解研发流程，包括产品设计、研发项目管理、知识产权保
护等，以便评估与研发相关的舞弊风险，如技术窃取、研发项目资金
挪用等。